第一章  总论 1

第一节  审计的起源与发展 2

一、我国审计的产生与发展 2

二、西方民间审计的产生与发展 3

第二节  审计的含义、分类、职能和业务范围 5

一、审计的含义 5

二、审计的分类 6

三、审计的职能 7

四、注册会计师的审计业务范围 8

第三节  审计目标 10

—、审计总体目标 10

二、认定 11

三、具体审计目标 12

第四节  审计程序 14

一、审计程序的作用 15

二、审计程序的种类 15

第五节  审计证据 17

一、审计证据的概念 17

二、审计证据的分类 18

三、审计证据的充分性与适当性 20

第六节  审计抽样 22

一、审计抽样的概念、特征与风险 22

二、审计抽样的分类 24

第七节  审计工作底稿 26

一、审计工作底稿的概念 26

二、审计工作底稿编制的目标 26

三、审计工作底稿的性质 27

四、审计工作底稿的要素 28

五、审计工作底稿的保管 32

本章小结 33

复习与思考 33

案例与讨论 33

拓展阅读 36

第二章  审计准则、职业规范及法律

责任 37

第一节  中国注册会计师执业准则 38

一、中国注册会计师执业准则框架 38

二、中国注册会计师执业准则 40

三、质量控制准则 43

第二节  注册会计师职业道德规范 47

一、职业道德基本原则 47

二、职业道德概念框架 50

第三节  中国注册会计师的法律责任 53

一、注册会计师法律责任概述 53

二、注册会计师法律责任的成因 54

三、注册会计师法律责任的追究

与规避 57

本章小结 64

复习与思考 64

案例与讨论 65

拓展阅读 66

第三章  业务承接与审计计划 67

第一节  业务承接与初步业务活动 68

一、业务承接的目标 68

二、初步业务活动 68

第二节  签订业务约定书 69

一、签订业务约定书前的工作 69

二、签订审计业务约定书 70

第三节  制定总体审计策略与具体审计

计划 72

一、总体审计策略 73

二、具体审计计划 75

三、审计过程中审计计划的变更 75

第四节  重要性 76

一、重要性的定义 76

二、财务报表整体重要性水平 76

三、特定类别交易、账户余额或

披露的重要性水平 78

四、实际执行的重要性 80

五、错报 81

本章小结 83

复习与思考 83

案例与讨论 83

拓展阅读 84

第四章  风险评估与应对 86

第一节  审计风险 87

一、重大错报风险 87

二、检查风险 88

三、检查风险与重大错报风险的

关系 88

四、审计的固有限制 89

第二节  风险识别与评估 90

一、风险识别和评估的概念与作用 90

二、风险评估程序和信息来源 91

三、了解被审计单位及其环境和

适用的财务报告编制基础 94

四、了解被审计单位的内部控制 97

五、评估重大错报风险 111

第三节  风险应对 118

一、针对财务报表层次重大错报

风险的总体应对措施 119

二、针对认定层次重大错报风险的

进一步审计程序 122

三、控制测试 125

四、实质性程序 130

本章小结 136

复习与思考 136

案例与讨论 136

拓展阅读 137

第五章  销售与收款循环审计 139

第一节  认识销售与收款业务循环 140

一、销售与收款循环的定义 140

二、销售与收款循环的主要业务

活动 140

三、销售与收款循环涉及的主要单据

及相应内容 141

第二节  销售与收款循环的控制测试 144

一、销售与收款循环内部控制的主要

内容 144

二、评估销售与收款循环重大错报

风险 146

三、销售与收款循环的控制测试

与程序 147

四、评价内部控制的有效性 149

第三节  销售与收款循环的实质性

程序 151

一、营业收入的实质性程序 151

二、应收账款的实质性程序 162

本章小结 174

复习与思考 174

案例与讨论 177

拓展阅读 182

第六章  采购与付款循环审计 187

第一节  认识采购与付款业务循环 188

一、采购与付款循环的定义 188

二、采购与付款循环的主要业务

活动 188

三、采购与付款循环的主要单据

及相应内容 189

第二节  采购与付款循环的控制测试 191

一、采购与付款循环内部控制的主要

内容 191

二、评估采购与付款循环的重大错报

风险 193

三、采购与付款循环的控制测试 195

四、评价内部控制的有效性 197

第三节  采购与付款循环的实质性程序 198

一、应付账款的实质性程序 198

二、固定资产的实质性程序 202

本章小结 207

复习与思考 208

案例与讨论 209

拓展阅读 210

第七章  生产与存货循环审计 213

第一节  认识生产与存货循环 214

一、生产与存货循环概述 214

二、涉及的主要业务活动 214

三、涉及的主要单据和会计记录 216

第二节  生产与存货循环控制测试 218

一、生产与存货循环内部控制 218

二、生产与存货循环的重大错报

风险 220

三、生产与存货循环控制测试的目标

和程序 223

第三节  生产与存货循环实质性程序 225

一、存货的实质性程序 225

二、营业成本的实质性程序 234

本章小结 235

复习与思考 236

案例与讨论 236

拓展阅读 236

第八章  货币资金的审计 239

第一节  认识货币资金循环 240

一、货币资金循环概述 240

二、涉及的主要单据和会计记录 240

三、涉及的主要业务活动 241

第二节  货币资金业务的控制测试 241

一、货币资金内部控制 241

二、库存现金的控制测试 242

三、银行存款的控制测试 243

第三节  货币资金业务的实质性程序 246

一、库存现金的实质性程序 246

二、银行存款的实质性程序 249

三、其他货币资金的实质性程序 256

本章小结 256

复习与思考 257

案例与讨论 257

拓展阅读 258

第九章  审计报告 259

第一节  认识审计报告 260

一、审计报告的定义及作用 260

二、关键审计事项段 263

第二节  形成审计意见 266

一、审计意见的形成 266

二、审计意见的类型及其判断

标准 267

第三节  不同审计意见审计报告的格式

与内容 271

一、标准无保留审计意见报告的格式

与内容 271

二、非标准无保留意见审计报告的

格式和内容 274

三、保留意见审计报告的格式

和内容 277

四、无法表示意见审计报告的格式

和内容 282

五、否定意见审计报告的格式

和内容 283

本章小结 286

复习与思考 286

案例与讨论 286

拓展阅读 287

第十章  信息技术在审计中的应用 289

第一节  信息技术对企业财务报告和内部

控制的影响 290

一、信息技术对企业财务报告的

影响 290

二、信息技术对企业内部控制的

影响 291

三、运用信息技术导致的风险 291

四、注册会计师在信息化环境下

面临的挑战 291

第二节  信息技术对审计的影响 293

一、信息技术对审计对象的影响 293

二、信息技术对审计工具的影响 294

三、信息技术对审计责任的影响 295

四、信息技术对审计风险的影响 296

五、信息技术对审计范围的影响 299

第三节  现代信息技术在审计中的

应用 300

一、区块链技术在审计中的应用 300

二、人工智能在审计中的应用 304

三、物联网在审计中的应用 307

四、信息技术在生物资产审计中的

应用 309

本章小结 313

复习与思考 313

案例与讨论 313

拓展阅读 314

参考文献 315