目    录

第一章  总论 1

第一节  审计的产生与发展 2

第二节  审计的概念与特征 6

第三节  审计对象与审计的分类 8

第四节  审计的职能与作用 12

第五节  审计组织与人员 13

第六节  大数据时代审计的发展 18

本章小结 19

本章扩展阅读 19

本章即测即练 19

第二章  审计准则与职业道德 20

第一节  审计准则 21

第二节  注册会计师职业道德 24

第三节  审计法律责任 31

本章小结 36

本章扩展阅读 36

本章即测即练 36

第三章  审计目标与审计程序 37

第一节  管理层认定 38

第二节  审计目标 40

第三节  审计程序 44

本章小结 52

本章扩展阅读 52

本章即测即练 52

第四章  审计抽样 53

第一节  审计抽样的相关概念 54

第二节  审计抽样在控制测试中的应用 58

第三节  审计抽样在细节测试中的应用 65

第四节  大数据时代的审计抽样 71

本章小结 74

本章扩展阅读 74

本章即测即练 74

第五章  审计证据与审计工作底稿 75

第一节  审计证据 76

第二节  审计工作底稿 84

本章小结 89

本章扩展阅读 89

本章即测即练 89

第六章  计划审计工作与审计重要性 90

第一节  审计计划 91

第二节  审计重要性 94

本章小结 99

本章扩展阅读 99

本章即测即练 99

第七章  审计风险 100

第一节  审计风险模型 101

第二节  重大错报风险评估 102

第三节  重大错报风险应对 109

本章小结 116

本章扩展阅读 116

本章即测即练 117

第八章  企业内部控制 118

第一节  内部控制及其评价与审计 119

第二节  企业层面控制 125

第三节  业务层面控制 129

第四节  内部控制评价 135

第五节  内部控制审计 141

本章小结 144

本章扩展阅读 144

本章即测即练 144

第九章  销售与收款循环审计 145

第一节  销售与收款循环概述 146

第二节  销售与收款循环的控制测试 154

第三节  销售与收款循环的实质性程序 156

本章小结 165

本章扩展阅读 165

本章即测即练 165

第十章  采购与付款循环审计 166

第一节  采购与付款循环概述 167

第二节  采购与付款循环的控制测试 173

第三节  采购与付款循环的实质性程序 176

本章小结 179

本章扩展阅读 179

本章即测即练 179

第十一章  生产与存货循环审计 180

第一节  生产与存货循环概述 181

第二节  生产与存货循环的控制测试 185

第三节  生产与存货循环的实质性程序 187

本章小结 198

本章扩展阅读 198

本章即测即练 198

第十二章  筹资与投资循环审计 199

第一节  筹资与投资循环概述 200

第二节  筹资和投资业务的控制测试 204

第三节  筹资与投资循环的实质性程序 205

本章小结 217

本章扩展阅读 218

本章即测即练 218

第十三章  货币资金审计 219

第一节  货币资金概述 221

第二节  货币资金的重大错报风险 225

第三节  货币资金的控制测试 229

第四节  货币资金的实质性程序 231

本章小结 241

本章扩展阅读 241

本章即测即练 241

第十四章  完成审计工作 242

第一节  完成审计工作概述 243

第二节  期后事项 249

第三节  书面声明 255

本章小结 259

本章扩展阅读 260

本章即测即练 260

第十五章  审计报告 261

第一节  沟通关键审计事项 263

第二节  形成审计意见和出具审计报告 264

第三节  审计报告的基本类型 272

第四节  大数据背景下的审计报告出具 276

本章小结 279

本章扩展阅读 279

本章即测即练 279

参考文献 280